Что такое форекс хеджирование?

Хеджирование состоит в покупке контракта или материальных благ, которые будут расти в цене, а затем компенсировать падение стоимости еще одним товаром или договором, таким образом защищая трейдера от второй потери.

Термин "хеджирование" происходит из азартных игр, означает защититься от потери, делая поперечную ставку(cross-bet). В повседневном английском языке хеджирование означает своего рода оборонительная охраняемая тактика. В последние пару десятилетий, термин хедж-фонд возник для фонда, который занимает достаточно высокими рисками, делая ставки на вторичные финансовые инструменты. Это является немного запутанным, так как хеджирование означает не склонность к рискам, тогда как нужно взять высокий риск сделав хеджирование.

Форекс хеджирование может быть использовано компаниями для устранения риска при работе на валютном рынке. Это можно сделать либо через сходную цену либо через метод денежных потоков. Правила бухгалтерского учета для валютного хеджирования, устанавливаются в США, общепринятыми принципами финансового учета (US GAAP) и Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).

Когда фирмы ведут бизнес за границей страны, они должны провести обмен своих валют, при работе с дебиторской и кредиторской задолженностью. Это делается на основании обменного курса между двумя странами на данное время. Это всегда риск, связанный с тем, что обменный курс изменится в неблагоприятную сторону, при обратном обмене валюты. Хеджирование может защитить компании от этого.

Хеджирование является, таким образом, путем для фирм, чтобы избавиться или минимизировать валютные риски. Два общих инструмента хеджирования опционы и форварды. Опционы дают возможность продавать или покупать определенные виды валют по установленному курсу, а так же устанавливают определенный объем валюты на продажу. Форвард будет устанавливать обменный курс, на котором бизнес-операции будут происходить в будущем.

Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) правила хеджирования

Международный стандарт финансовой отчетности IFRS 7 состоит из двух разделов. Первый раздел описывает раскрытие информации, относящейся к цифрам в бухгалтерском балансе и в отчете о прибылях и убытках. Второй раздел описывает раскрытие информации, относящейся к рискам. В IFRS 7 говорится: "компания должна группировать финансовые инструменты по классам, которые соответствуют характеру раскрываемой информации и принимать во внимание характеристики этих финансовых инструментов. Компания должна предоставить достаточную информацию, позволяющую примирения статей, представленных в балансе" .

USGAAP: Общепринятые принципы финансового учета правила хеджирования

В UGAAP правила почти такие же, как те, что даны в соответствии с IFRS. Стандарты включают руководящие принципы хеджирования SFAS 133 и 138. В SFAS 133, говорится следующее: "производные инструменты учитываются по справедливой стоимости и изменения в справедливой стоимости признаются как текущий доход, если они не были определены и квалифицированы как результат хеджирования".